Kazalo
Davek na dobitke od klasičnih iger na srečo (loterija, loto, srečke, športne stave) v Sloveniji znaša 15 %, dobitki, manjši od 300 €, pa niso obdavčeni. Davek odtegne prireditelj ob izplačilu, zato prejmete neto znesek in vam ni treba oddati ničesar; dobitki v igralnicah in licencirani spletni igralnici se igralcu ne obdavčijo.
Vsebina na tej strani je informativna in ni pravni ali davčni nasvet. Pri konkretnem primeru se obrnite na FURS ali davčnega svetovalca.
Kateri dobitki so obdavčeni?
Obdavčitev iger na srečo ureja Zakon o davku na dobitke pri klasičnih igrah na srečo (ZDDKIS). Kot pove že ime, velja za klasične igre na srečo. To so igre, ki jih prirejata Loterija Slovenije (Loto, Eurojackpot, Vikinglotto, 3x3, srečke) in Športna loterija (športne stave, e-Stave, Prve stave).
Delitev na klasične in posebne igre izhaja iz Zakona o igrah na srečo, ki ga povzemamo na strani zakonodaja o igrah na srečo. Za davek je ta delitev odločilna: dobitki pri klasičnih igrah so obdavčeni pri igralcu, dobitki pri posebnih igrah pa ne.
Stopnja davka in meja 300 €
Stopnja davka je 15 %. Obdavčen je vsak posamezen dobitek, ki znaša 300 € ali več; dobitek, manjši od 300 €, se ne obdavči. Meja se torej presoja za vsak dobitek posebej, ne kot seštevek dobitkov v letu.
kadar dobitek doseže mejo, se davek obračuna od celotnega zneska, ne le od dela nad 300 €. Zato je dobitek 299 € v celoti vaš, pri dobitku 300 € pa prejmete 255 €. Pri mejnih zneskih je to nenavadno, pri višjih dobitkih pa razlika hitro izgubi pomen.
Kdo obračuna in plača davek?
Davek obračuna in odtegne prireditelj, torej Loterija Slovenije ali Športna loterija, ob izplačilu dobitka. Vi kot dobitnik prejmete neto znesek, ki je že zmanjšan za davek. Ne izpolnjujete nobenega obrazca, ne oddajate napovedi in ne nakazujete ničesar FURS.
Prireditelj davek nakaže državi oziroma občini. Za vas se postopek konča s prejemom izplačila. Pri manjših dobitkih na prodajnem mestu ali na spletu to niti ne opazite, pri večjih dobitkih pa prireditelj pred izplačilom preveri vašo identiteto in stalno prebivališče, ker je od tega odvisno, kateri občini pripada davek.
Enako velja pri spletnem igranju pri Loteriji Slovenije ali Športni loteriji: na vaš igralni račun ali bančni račun prejmete neto znesek. Če vas zanima, kako igra poteka pri edini legalni spletni stavnici, glejte stran e-Stave.
Ali gre dobitek v dohodnino?
Ne. Dobitek od klasičnih iger na srečo in odtegnjeni davek se ne vštevata v letno odmero dohodnine. Davek po ZDDKIS je dokončen; z izplačilom neto zneska je vaša davčna obveznost izpolnjena.
To pomeni, da dobitek ne zviša vaše dohodninske osnove in ne vpliva na dohodninski razred. Prav tako ga ne vpisujete v informativni izračun dohodnine. Uradno pojasnilo najdete na strani FURS o obdavčitvi iger na srečo.
Primeri izračuna
Spodnja tabela prikazuje, kako se davek pozna pri različnih zneskih dobitka pri klasičnih igrah.
| Dobitek (bruto) | Davek (15 %) | Izplačilo (neto) | Opomba |
|---|---|---|---|
| 299 € | 0 € | 299 € | pod mejo 300 €, brez davka |
| 300 € | 45 € | 255 € | davek od celotnega zneska |
| 10.000 € | 1.500 € | 8.500 € | |
| 1.000.000 € | 150.000 € | 850.000 € |
če zadenete 1.000.000 €, prireditelj odtegne 150.000 € davka in vam izplača 850.000 €. Primer s športnih stav: če stava na e-Stave prinese 10.000 €, prejmete 8.500 €.
Kaj pa več manjših dobitkov? Če v enem mesecu trikrat zadenete po 200 €, skupaj 600 €, davka ne plačate, ker je vsak posamezen dobitek pod mejo 300 €. Če pa enkrat zadenete 600 €, prireditelj odtegne 90 € in izplača 510 €. Meja se vedno nanaša na posamezen dobitek.
Pri presoji, ali se vam stava ali loterija "splača", je davek le en del računa. Bistveni del je hišna prednost oziroma marža prireditelja, ki jo razlagamo na straneh kvote in verjetnost in verjetnost pri Lotu. Davek zmanjša dobitek, ko ga dosežete; marža pa zmanjšuje pričakovani izid vsakega vplačila.
Posebne igre: igralnice in spletna igralnica
Dobitki pri posebnih igrah na srečo se igralcu ne obdavčijo. Sem sodijo igre v igralnicah in igralnih salonih (ruleta, blackjack, poker, igralni avtomati) ter igre pri licencirani slovenski spletni igralnici. Če na ruleti dobite 5.000 €, prejmete 5.000 €.
To ne pomeni, da so posebne igre neobdavčene. Dajatve, in sicer koncesijsko dajatev in davek od iger na srečo, plačuje koncesionar od svojega bruto prihodka. Državi torej plača igralnica, ne igralec. Te dajatve so vračunane v hišno prednost, ki jo igralnica zaračuna prek pravil igre; kako velika je, razlagamo na strani RTP in hišna prednost.
Tuji ponudniki: negotova davčna obravnava
Dobitki pri tujih spletnih ponudnikih, ki v Sloveniji nimajo koncesije, so posebno poglavje. ZDDKIS in ZIS jih ne urejata, ker takšni ponudniki po slovenski zakonodaji sploh ne smejo prirejati iger. Davčni odtegljaj ob izplačilu ni izveden, saj tuji ponudnik slovenskega davka ne obračunava.
To ne pomeni, da so takšni dobitki "davka prosti". Davčna obravnava je negotova in lahko sproži vprašanja glede dohodnine ali izvora premoženja. Če ste dobitek pri tujem ponudniku prejeli, svetujemo posvet s FURS ali davčnim svetovalcem. Več o tveganjih na strani tuji ponudniki iger na srečo.
Nagradne igre niso igre na srečo
Nagradne igre, kot so nagradna žrebanja trgovcev ali blagovnih znamk, niso igre na srečo v smislu ZIS. Zato zanje ne velja davek po ZDDKIS, temveč pravila dohodnine (ZDoh-2).
Nagrade, vredne več kot 42 €, so obdavčene z akontacijo dohodnine po stopnji 25 %, ki jo obračuna organizator nagradne igre. Za razliko od dobitkov pri igrah na srečo se takšne nagrade lahko vštevajo v letno dohodnino. Če ste zadeli avto ali potovanje v nagradni igri, se pozanimajte pri organizatorju, kako bo davek obračunan.
Kam gre pobrani davek?
Prihodek davka na dobitke od klasičnih iger na srečo pripada občini, v kateri ima dobitnik stalno prebivališče. Če ste iz Maribora in zadenete milijon evrov, gre 150.000 € davka v mariborski občinski proračun.
Ta ureditev je razlog, da prireditelj ob izplačilu večjega dobitka potrebuje vaše podatke o stalnem prebivališču. Uradna razlaga davka je na strani FURS o davku na dobitke od iger na srečo.
Pogosta vprašanja
Koliko je davek na dobitek na Lotu?
Davek znaša 15 % od dobitka, če je ta 300 € ali več. Pri dobitku 1.000.000 € odtegne Loterija Slovenije 150.000 € in vam izplača 850.000 €. Dobitki, manjši od 300 €, niso obdavčeni.
Ali moram dobitek prijaviti v dohodnini?
Ne. Dobitki od klasičnih iger na srečo in odtegnjeni davek se ne vštevajo v letno dohodnino. Davek odtegne prireditelj, s tem je vaša obveznost izpolnjena.
Ali plačam davek od dobitka v igralnici?
Ne. Dobitki pri posebnih igrah na srečo v igralnicah, igralnih salonih in licencirani spletni igralnici se igralcu ne obdavčijo. Dajatve od bruto prihodka plačuje koncesionar.
Kaj je z dobitki pri tujih spletnih igralnicah?
Slovenska zakona ZDDKIS in ZIS jih ne urejata, davek ob izplačilu ni odtegnjen, davčna obravnava pa je negotova. Ne gre za "davka proste" dobitke. Svetujemo posvet s FURS ali davčnim svetovalcem.
Ali se davek obračuna samo od zneska nad 300 €?
Po podatkih, ki jih uporabljamo, se davek obračuna od celotnega dobitka, ne le od presežka nad 300 €. Pri dobitku 300 € tako prejmete 255 €, pri dobitku 299 € pa celotnih 299 €.
Viri Uradni viri
- FURS – Davek na dobitke od iger na srečo: https://www.fu.gov.si/davki_in_druge_dajatve/podrocja/davek_na_dobitke_od_iger_na_sreco/
- FURS – Obdavčitev iger na srečo (prebivalci): https://www.fu.gov.si/zivljenjski_dogodki_prebivalci/obdavcitev_iger_na_sreco/
- Zakon o igrah na srečo (ZIS): https://pisrs.si/pregledPredpisa?id=ZAKO1150
- FURS – Igre na srečo: https://www.fu.gov.si/drugo/posebna_podrocja/igre_na_sreco/
- Loterija Slovenije: https://www.loterija.si/
- Športna loterija / e-Stave: https://www.e-stave.com/
Igre na srečo lahko povzročijo finančne težave in zasvojenost. Igrajte le z denarjem, ki ga lahko izgubite. Kje poiskati pomoč.